Отчет в ФНС. Подавать или нет?
Прошло два года с момента изменений в валютном регулировании от 1 января 2020 года, которые коснулись и полисов страхования жизни. Как это коснулось держателей полисов? Стоило или нет подавать отчет о движении средств по полисам страхования жизни в ФНС?
Мы напоминаем, что с 01 января 2020 года в ФЗ-173 “О валютном регулировании и валютном контроле”;, который регулирует использование российскими валютными резидентами своих зарубежных счетов, были внесены существенные изменения. Данные поправки ввели новое определение «счет в иной организации финансового рынка» (до данных нововведений счет имел отношение только к банковским счетам, открытых в банках). Согласно этой поправке, полис страхования жизни стал относиться к определению «счет в иной организации финансового рынка». Как, впрочем, любые другие инструменты финансового рынка, которые не являются банковскими счетами.
Как это коснулось держателей полисов страхования жизни? По большому счету это затронуло 2 аспекта:
- Необходимо уведомлять ФНС об открытии (для полисов открытых после 1 января 2020). Для полисов, открытых до 1-го января 2020 года уведомление об открытии подавать не нужно.
Подавая отчет о движении денежных средств (ОДДС) в 2021 г за 2020 год, вы информируете ФНС о наличии у вас полиса страхования жизни.
- Ежегодно подавать ОДДС (для всех полисов, открытых как до 1-го января 2020 года, так и после).
Налогообложение полисов
Налогообложение полисов страхования жизни осталось БЕЗ ИЗМЕНЕНИЯ. Налоговый случай возникает после погашения полиса с получением выплаты по договору страхования жизни. При закрытии полиса инвестор должен предоставить в ФНС уведомление о закрытии полиса (счета в иной организации финансового рынка), отчета о движении средств за отчетный период и 3-НДФЛ и, в случае возникновения дохода (положительной разницы) между внесенными платежами и полученной суммы выплаты в рублевом эквиваленте, – заплатить налог.
Это в качестве напоминаний касаемо основных моментов нововведений 2020-2021 годов.
Что касается практической части выполнения требований нововведений, то головным офисом Shoreline было принято решение об информировании держателей полисов об изменениях в валютном регулировании и содействии в подготовке отчетов ОДДС за 2020 год. После чего отчеты ОДДС были высланы держателям полисов для подписи и предоставления в соответствующие ИФНС.
Мы же на момент, готовимся к очередному этапу подготовки отчетов о движении средств по полисам в 2022 г. за отчетный период 2021 г. Учитывая сложившуюся обстановку, связанную с внешнеполитическими и внутренними социально-экономическими факторами, вызванными российско-украинскими отношениями, и понимая, что в таких условиях ЦБ РФ и ФНС будут ужесточать регулирование иностранных активов граждан РФ и наказания за соответствующие нарушения, – мы еще раз обращаем внимание владельцев иностранных банковских счетов и счетов в иных организациях финансового рынка (брокерские счета, полисы страхования жизни, платежные платформы и т.д.) на важность исполнения требования закона и предоставление в ФНС требуемых уведомлений и отчетов.
Несмотря на то, что подавать или не подавать ОДДС в ФНС является сугубо личным дело каждого, позиция Shoreline не изменилась. Отчеты ОДДС подавать необходимо. И если вы являетесь держателем полиса долевого (инвестиционного) страхования жизни и не уведомляли ФНС о наличии у вас такого полиса или не подавали отчеты в 2021 году ОДДС, мы настоятельно рекомендуем вам обратиться к вашему консультанту и обсудить с ним вашу ситуацию. И если ваш консультант не знаком с данными нововведениями в российском законодательстве или уверяет вас, что это вас не касается, – вы можете за помощью обратиться к консультантам Shoreline.
Мы будем рады помочь и ликвидировать «мину замедленного действия», которая может сработать в бедующем с непредсказуемыми последствиями для держателя полиса.
